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常見問題
一、認定條件:
1)主要從事生產(chǎn)或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的:年銷售額在100萬元以上的,可以認定為一般納稅人,100萬以下的為小規(guī)模;
2)主要從事貨物批發(fā)零售的:年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的屬于小規(guī)模納稅人;反之為一般納稅人 。
二、稅收管理的規(guī)定:
1)一般納稅人:銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。
2)小規(guī)模:只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。
三、稅率與征收率:
1)一般納稅人:基本稅率17%,稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物,還有幾項特殊業(yè)務按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。
2)小規(guī)模:商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以為小規(guī)模按6%
1、稅率不一樣,小規(guī)模6%或4%,一般納稅人17%。
2、一般納稅人的進項稅是可以抵扣的,小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。
3、一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!
一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上
適用稅率: 17%和13%(適用特殊)
小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下
適用稅率:生產(chǎn)性6%商業(yè)性4%
小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票
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